【业务场景】
存货质检入库,如果报废了,如何核算成本
【业务分析】
有合理损耗及非合理损耗,分别进行账务处理
【解决方案】
一:合理损耗,入库短缺
1、存货属性可以勾选是否质检,这样参照订单生成到货单进无需手工选择,会自动生成需要质检的到货单
2、做一张采购订单→采购到货单,数量10
3、参照到货单生成采购检验单,检验数量10,不合格数量1
4、采购检验单点击“处理”生成不合格品处理单,处理方式选择报废,报废数量1
5、库存模块-参照不合格品处理单生成报废单,单价2,这里的单价只是记录作用,不参与计算成本
6、参照到货单生成采购入库单,数量9,单价为3
7、参照采购订单生成专用发票数量10,单价3
8、采购模块—手工结算,发票数量为10,入库数量为9,合理损耗数量为报废数量1,通过分摊,提高入库成本
结算后,查看采购入库单,单价返填,入库成本提高为3.33,30 (发票)/9(入库)=3.33
应付系统生成凭证:
借:材料采购 24.9
应交税金—应交增值税—进项税额 5.1
贷:应付账款 30
存货核算生成凭证:
借:原材料 30
贷:材料采购 30
查看相关帐表—报废单列表,可以查看报废存货的情况
二: 非合理损耗
1、做采购订单20—到货单—检验单—处理单
2、做入库单数量19,参照订单生成发票20
3、发票和入库单结算,一定要录入非合理损耗数量和金额
非合理损耗金额=非合理损耗数量*发票单价
进项转出金额=非合理损耗金额*发票表体税率
4、生成凭证时一定要勾选已经结算入库单自动选择全部结算单上单据,采购发票在应付审核,但不要制单
5、后续帐务处理
查明原因,属于应由供应单位、运输机构、保险公司或其他过失人负责赔偿的损失,应当
借:应付账款、其他应收款 等科目
贷:待处理财产损溢
查明原因,属于自然灾害等非常原因造成的损失,应当
借:营业外支出——非常损失
贷:待处理财产损溢
查明原因,属于无法收回的其他损失,应当
借:管理费用
贷:待处理财产损溢
有残料价值收回的,应当
借:银行存款 等科目
贷:待处理财产损溢
查明原因,并进行相应会计处理后,“待处理财产损溢”科目相应余额应当为零。