（一）折扣

我们需要首先区分两个概念，即折扣销售和销售折扣。

折扣销售是一种销售方式，是指销售方在销售货物或应税劳务时，因购货方购买数量较大等原因而给予购货方的价格优惠。由于折扣是在实现销售时同时发生的，因此，可以按照扣除折扣后的余额确认销售收入。既可以是赊销也可以是现销。

销售折扣是一种费用，是指销货方在销售货物或者应税劳务后，为了鼓励购货方及早付款而许诺给予购货方的一种折扣优惠。销售折扣是销售之后的一种融资费用，不得从销售额中扣除。一般对应的赊销业务。

销售折扣的处理：

1、销售方的折扣销售

在用友通10.2中，对于销售方的折扣销售，有两种处理方式。一是定义每个客户的扣率，这样在填制销售发票的时候，自动按照设置好扣率计算出折扣额，进而计算出价税合计；二是按照购买数量对整张发票进行折扣。定义客户的扣率的操作步骤：

假定我们定义一个客户的扣率为批发价的90%，则在 “客户档案”的“信用”页签下，设置：“销售业务范围设置”的“价格管理”页签下，选择存货价格在“销售”∣“价格管理” ∣“存货价格”中设置“木板”的报价为100元。填制销售发票。由这张发票确认的销售收入为90元。

处理细节：这里的扣率取的是档案中设置的数据，假定扣率是90%，则表示按照9折的价格销售，给客户1折的折扣，折扣额=报价*（1-扣率）。如果觉得这种计算方式别扭，还可以利用倒扣率，在单据设计界面增加倒扣率，删除扣率。则倒扣率显示为10%，表示按照1折折扣，折扣额=报价*倒扣率。两种方式计算出的数据一致，可以根据个人习惯进行对应的设置。按照购货数量对整张发票折扣。

对整张发票进行折扣，有两种方式：一是在发票输入界面，单击鼠标右键，选择“总额分摊商业折扣”，输入整体的折扣率或者折扣后金额。二是增加一个折扣商品，在销售发票上添加一条记录。

方法一：利用“总额分摊商业折扣”。

分摊前的发票：

这样的话，就会按照500/585的比率对金额进行平均分配，折扣率和折扣后价税合计填写一个，会自动计算另一个。按照比例对发票中的商品进行分摊。在相关账表，如销售统计表中查询折扣额栏目。

分摊后的发票：

方法二：增加存货“折扣”，属性为“销售”和“是否折扣”。填制销售发票的时候，增加一行记录。

增加“折扣”商品记录的话，商品本身的价格不会变化，月末可以通过对“折扣”这个商品的查询，统计本月共发生多少折扣。

2、销售方的销售折扣

销售折扣对应的是“付款条件”的设置。比如3/10，2/20，n/50，表示10天之内付款可享受3%的折扣，20天之内付款可享受2%的折扣，50天之内付款不能享受折扣。

业务举例：A公司销售出去一批货物，11.4号开具发票，应收价税合计为117元。同时合同上注明，付款条件为3/10，2/20，n/50。11.11号对方归还货款，按照合同，可以享受3.51元折扣。

操作步骤：

基础设置中增加付款条件。

增加一张2.4号的发票，表头项目中的付款条件输入编码1。

产生确认销售的凭证。

借：应收账款 117

贷：主营业务收入 100

应交税金—应交增值税—销项税额17在销售业务范围设置中，收款方式“现金折扣是否显示”选项选中，填制收款单。

处理细节：“可享受折扣”系统自动计算出来，“本次折扣”手工输入3.51，则“本次结算”自动为113.49，单击【保存】按钮。客户科目设置中设置现金折扣的科目是“财务费用”。客户往来制单生成凭证。

（二）折让

销售折让是指企业因售出的商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。发生在收入确认之前发生的销售折让，相当于折扣销售，直接按折让后金额确认销售收入。发生在收入确认之后的折让，相当于销售退回，冲抵当期的销售收入。

当冲抵当期的销售收入时，销售方开具红字发票，然后在收款单结算中，采用红票对冲的方式把蓝字发票和红字发票进行红冲后，然后核销。