【问题现象】

发生的一些费用先期企业垫付，后厂家单独返还，不冲销应付货款。

【解决方案】

1、发生费用直接做费用单，费用类型现金费用或往来费用（往来单位第三方具体劳务公司），费用类型新增垫付费用，现结付款。

2、因厂家后期返还，同时做其他应收单，类型为其他应收，项目为其他应收垫付费用，保存审核。

3、厂家返还垫付费用：

A、归还的金额与实际发生一致

新增收款单，普通收款选择往来单位，输入收款明细与实际收款金额选单核销其他应收单。

B、归还的金额比实际发生多

（1）新增收款单，普通收款选择往来单位，输入收款明细与实际收款金额选单核销其他应收单，核销不完的会提示形成预收款。

（2）新增收入单，类型为往来收入，选择收入明细，录入未核销完的金额，表头使用预收冲销单据收入金额。

C、归还的金额比实际发生少

（1）新增收款单，普通收款选择往来单位，输入收款明细与实际收款金额选单核销其他应收单部分金额，剩余其他应收仍挂账。

（2）a．如后期再补还同之前做法核销；

b.如不再返还，新增费用单，视作实际费用发生录入类型往来费用，形成应付。再做应收冲应付核销。

对应凭证生成：

1、 发生费用：

借：中间科目（其他应收款-垫付虚拟冲销）  100

贷：现金/银行                                      100

2、 同时做其他应收单：

借：其他应收款-垫付等                       100

贷：中间科目（其他应收款-垫付虚拟冲销）   100

3、 厂家返还：

A、    归还的金额与实际发生一致

收款单：

借：现金/银行               100

贷：其他应收款-垫付等     100

B、    归还的金额比实际发生多

收款单：

借：现金/银行              120

贷：其他应收款-垫付等    100

预收账款-往来         20

收入单：

借：预收账款-往来                20

贷：其他业务收入-代垫收入等    20

C、    归还的金额比实际发生少

收款单：

借：现金/银行                                      90

贷：其他应收款-垫付等（未冲完，假如未冲完10元） 90

a.    后期返还

收款单：

借：现金/银行                              10

贷：其他应收款-垫付等（冲完10元）       10

b.    不再返还

费用单：

借：销售/管理费用（实际费用科目）          10

贷：应付/其他应付款-往来                 10

应收冲应付：

借：应付/其他应付款-往来                    10

贷：其他应收款-垫付等（冲完10元）       10