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用友软件：处理困难会计科目的方法

2018-10-05 06:34:32 已有137人浏览

一、购进货物发生收料在前、付款在后或发票未到的账务处理问题。
借：原材料
贷：应付账款-暂估应付账款
下个月初把它换成红字（做冲销）
借：原材料
应税增值税(投入税)
贷：应付账款

二、房地产销售收取预付房屋的账务处理。
房地产销售预收款项由“预收款项”科目反映，不过没有做结转业务收入，所以，收据和发票金额是不会重复的。
在发出收据时，预先收取房款：
借：银行存款
贷：预收账款
收到最后一期房款，当开具发票时。
借：银行存款（最后一期）
预付账款（以前的预付款）
贷：经营收入

三、企业在计算增值税时处理“应交增值税”的借方余额。
当期销项税低于当期进项税额时，可以结转下期继续扣减。所以，当借方余额出现在“应交税金 - 应交增值税”科目出现中时，改期不需缴纳增值税，该借方余额即反映为尚未抵扣完的进项税额。