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上月发票冲红后销项税怎么处理

2022-04-01 05:34:32 已有137人浏览

这个是要冲回的，而且销售折让是销货方由于卖出货物的质量与其他原因给到购货方的价格减让，其实质就是减少原销售额。

纳税人拿到专用发票之后，由于销货部分退回并发生销售折让的，那么购买人要向主管税务机关填写开具增值税专用发票红字申请单。

如果是针对收入确认销售打折后发生，会计上可以直接冲减发生折让当期的主营业务收入，所以当月开具的增值税专用发票红字，而且退回的货物要冲销的主营业务收入和销项税额，要用红字来登记。
借：应收账款
贷：主营业务收入

应纳税额-增值税-销售税

结转的分录:

借：应交税金-应交增值税-销项税
贷：应交税金-应交增值税-进项税
应交增值税 - 增值税 - 转出未增值税
然后再转一次。
借：应交增值税-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交增值税-未交增值税

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