企业拿到的收入是与发生的实际合理的费用，包括成本，费用，税金，损失等费用，是可以在计算应纳税所得额时扣除。

企业应纳税所得额的计算，是用权责发生制来作为原则的，属于当期的收入和费用，而且不管款项是不是收付，都是作为当期的收入和费用的，如果是不属于当期的收入和费用，那么就算款项已经在当期收付，都是不作为当期的收入和费用。

企业当年度实际发生的相关成本、费用，因为各种原因没有及时拿到这个成本与费用的有效凭证，那么企业在预缴季度所得税，就可以暂根据账面发生金额来做核算，不过在汇算清缴的时候，要补充提供这个成本与费用的有效凭证。