年底进项销项结转的分录-青岛用友软件服务中心_青岛费控报销软件

年底进项销项结转的分录

2018-12-28 15:34:32 已有101人浏览

由于进项税、销项税与未交增值税都是应交税金中的应交增值税的次级科目，所以就要按照自己公司会计账簿格式来选择与电算化管理系统科目配置规则，是不是可以学习科目结转，什么时间来做结转，不过在现实操作中也不一样的，比如用SAP的企业都是在年底来对全年的进项税与销项税做结转的，其目的是把这两个科目余额清零。

如果是期末进项税和销项税结转做分录是这样的：
结转进项税额的时候是这样的：
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税。

贷：应交税费--应交增值税（进项）。

之后要结转销项税额：
借：应交税费--应交增值税（销项）。

贷：应交税费--应交增值税--转出未交增值税。

而且根据应交税费中的应交增值税中的转出未交增值税的科目差值，之后转入到应交税费中的未交增值税科目，借或贷，如果应交税费中的未交增值税科目，如果借方有余额是有留抵的进项税，如果贷方是有余额，那么就是应交的税费，那么在下月缴纳的分录是这样的：
借：应交税费--未交增值税。

贷：银行存款。

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