当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率（百分之二十五），并且其中应纳税所得=税前会计利润（就是利润总额）+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是根据月份计提还是根据季度计提，这个是看企业怎么样申报所得税，如果是是月申报就是当月计提的，如果是根据季度来申报的话那么就是按照季度来计提的。

3、在计提之后再来做结转损益，那么其结转的分录是这样的：

贷：所得税费用。