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年底所得税结转分录怎么做

2018-11-06 13:34:32 已有133人浏览
1、根据月份与季度来计算要预缴所得税额的分录是这样的:
借:所得税。

贷: 应纳税额中的应纳企业所得税。


2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费中应交企业所得税。

贷:银行存款。


3、缴纳企业年度汇算清应缴税款:
借:应交税费中的企业所得税。

贷:银行存款。


4、重新分配利润时的分录是这样的:
借:利润分配中的未分配利润。

贷:以前年度损益调整。


5、年度汇算清缴,如果计算出了全年要交所得税额是少于已预缴税额:
借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得计算税款)。

贷:以前年度损益调整。