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【T3】高质量的现金流量表该怎么编？

2021-02-21 01:34:32 已有124人浏览

最近服宝小编拜读了徐峥老师的《手把手教你编制高质量现金流量表》，真的是分析得非常精辟！

1.偿债能力的分析：测算企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。计算公式：短期偿债能力=期末现金和现金等价物余额/流动负债大白话：经营活动现金净流量如果为负数，或者金额很小，就说明这个企业经营活动不能够产生足够的现金流量，其偿债能力较弱。

2.支付能力的分析：以经营活动现金净流量作为主要指标，用其与股本、流动在外的股份数、应付股利等指标进行比较，用以分析其支付股利的能力。计算公式：固定付现费用支付能力比率=(经营活动现金流入-购买商品接受劳务支付的现金-支付各项税金的现金)/各项固定付现费用。大白话：比率＜1，说明经营资金日益减少，企业将面临生存危机。可能存在的问题：经营萎缩，收入减少；资产负债率高，利息过大；投资失控，造成固定支出膨胀；企业富余人员过多，有关支出过大。

3.盈利能力的分析：通过经营活动产生的现金净流量与净利润、资本支出进行比较，揭示企业保持现有经营水平、创造未来利润的能力。
（1）经营活动现金净流量=财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销
结果如为负数，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出。
（2）现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金
正常情况下，该比率应接近于商品销售成本率。如果不正常，可能：购进了呆滞积压商品；经营业务萎缩。
（3）营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入*100%
该比率一般应为100%，如果＜95%，说明销售工作不正常；如果＜90%，说明可能存在比较严重的虚盈实亏。
（4）支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品出售劳务收回的现金。
该比率一般与企业过去比较，也可以与同行业进行比较。比率过大，可能是人力资源浪费、劳动效率下降、职工收益分配比例过大；比率过小，反映职工收益偏低。

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