企业在提取现金，按照支票存根所记载的提取金额，借记本科目，而贷记在银行存款的科目，然后企业把现金存入银行的时候，那么就按照银行退回的进账单第一联，借记在银行存款的科目，而贷记在本科目。

企业由于支付内部职工出差等其他原因需要的现金，是根据支出凭证所记的金额，借记在其他应收款等科目，贷记在本科目，然后在收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算的时候，按照实际收回的现金，借记本科目，然后再根据要报销的金额，借记在管理费用的等科目，根据实际借出的现金，贷记在其他应收款的科目里。

如果是企业因其他原因收到的现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记相关科目，贷记在本科目。