【问题现象】

外贸公司从某汽车制造厂商购进一批小轿车出口销售，进价200000每辆，增值税率为17%。当月该批轿车已全部出口，售价为每辆250000人民币，申请退税的单证齐全，增值税退税率为13%，该笔出口退税业务在软件中如何实现？

【解决方案】

1、购进货物时：

（1）填制一张进货单，单价为200000，数量为10，税率为17%，税额为340000：

（2）进货单制单，借：材料采购 2000000 应交税费 340000 贷：应付账款 2340000

2、货物入库时：

（1）填制采购入库单，数量为10，成本价为200000：

（2）采购入库单制单，借：库存商品 200000 贷：材料采购 200000：

3、出口销售时：

（1）填制一张销货单，对于出口退税的交易，可退进项税，不计算销项税。故单价为250000，税率为0，数量为10：

（2）销货单制单，借：应收账款 2500000 贷：主营业务收入2500000：

4、商品出库时：

（1）填制销售出库单，数量为10，成本价200000：

（2）结转销售成本，借：主营业务成本 200000 贷：库存商品 200000：

5、申报出口退税审核后：

（1）填制一张收入单，收入名称为“应收出口退税“，形成应收账款。应退增值税税额=2000000*13%=260000：

（2）收入单制单，借：其他应收款 260000 贷：应交税金-出口退税 260000：

6、收到增值税退税款时：

（1）填制一张收款单，选择收入单进行核销：

（2）收款单制单，借：银行存款 260000 贷：其他应收款 260000：

7、进项税额转出=340000-260000=8000，填制一张进项税转出凭证，借：主营业务成本8000 贷：应交税金-进项税转出：