增值税专用发票发放流程较为正式，需要认证后收到发票，可以暂估定没有认证的发票？
1、会计分录如下：
借：原材料/库存商品
借：应税/应付增值税/应扣除的税款
贷：应付账款/应付账款
2、第二个月的抵扣联经证明抵扣后，将要抵扣的进项税额转入进项税额。会计分录如下：
借：应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
发票会计是已经支付，但是没有得到发票，怎么样做账？它可以被视为预付款。收到发票后，可以注销预付款。
1、没有收到付款发票：
借：预付账款
贷：银行存款
2、收到发票后，注销预付款并结转有关费用：
如果金额与公司的日常活动有关，如咨询费等，则包含在管理费中：
借：管理费用
贷：预付账款
如果该金额用于购买原材料/固定资产等资产，则：
借：原材料(在固定资产的情况下，在固定资产账户中)
应付税款 - 应付增值税 - 进项税
贷：预付账款
